内账会计做账流程新手必看

Question

如题所述

Answer 1

内账会计做账流程：
1. 初始步骤是依据原始凭证登记记账凭证，确保有签字权的相关财务人员签字确认后进行后续操作。到了月末或规定时间，汇总编制科目汇总表并登记总账。这一步骤通常在月末进行，目的是通过科目汇总表进行试算平衡，以验证账目记录的准确性。
2. 日常业务发生时，根据记账凭证直接登记明细账。月末需处理的事项包括提取折旧和摊销待摊费用。新企业的开办费用通常在第一个月一次性转入费用。计提折旧的会计分录为：借记管理费用或制造费用，贷记累计折旧。折旧额的计算依据是固定资产的原值、净值和使用年限。
3. 月末编制科目汇总表后，需要进行两个关键的分录操作。第一个分录是将损益类科目的总发生额转入本年利润。具体操作是：借记主营业务收入（包括投资收益、其他业务收入等），贷记本年利润。第二个分录涉及利润的确认和所得税的计算。借记本年利润，贷记主营业务成本（包括主营业务税金及附加、其他业务成本等）。如果借贷差额在借方，表明企业亏损，无需缴纳所得税；若在贷方，则表示盈利，需按税率计算并缴纳所得税。相应的记账凭证应制作：借记所得税，贷记应交税金——应交所得税；借记本年利润，贷记所得税。
4. 根据总账中资产（如货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）、负债（如应付票据、应付账款等）和所有者权益（如实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积）科目的余额，编制资产负债表。同时，根据总账或科目汇总表中损益类科目的发生额（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等），编制利润表。
内账的难点在于，它不仅是公司内部管理使用的账目，而且需要反映公司的经营和管理状况。内账工作不仅涉及记账，还包括分析，并与公司其他部门人员交流、讨论和沟通。与之相对的外账工作主要是应对税务局和工商局，遵循规范流程，确保税收合规，避免出现问题。内账工作的复杂性在于要满足老板的特定要求，且缺乏统一规范的流程，随着工作时间的增长，难度也会增加。而外账工作虽然需要按时申报税收，但由于有明确的规范流程，相对容易操作。