经济/会计题：华泰股份有限公司2016年末结账前损益类科目的余额如下表（结转前损益类科目余额表 )所示：

Question

要求： (1)编制会计分录，将上述收入类账户余额结转到“本年利润”账户； (2)编制会计分录，将上述费用类账户余额结转到“本年利润”账尸；(3)计算该公司本年度的利润总额（列出计算过程）；(4)按25％的税率计算该公司本年应交纳的所得税（列出计算过程），并编制相应的会计分录；(5)根据上述资料编制该公司本年度利润表(格式如下，只填列本月数栏)。
这是（5）要填的利润表，十分感谢。

Answer 1

(1)编制会计分录，将上述收入类账户余额结转到“本年利润”账户
借： 主营业务收入 6000 000
借： 其他业务收入 260 000
借： 营业外收入 40 000
贷：本年利润 6300 000
(2)编制会计分录，将上述费用类账户余额结转到“本年利润”账户
借：本年利润 3450 000
贷： 主营业务成本 3200 000
贷： 销售费用 80 000
贷： 营业税金及附加 42 000
贷： 管理费用 112 000
贷： 财务费用 6 000
贷： 营业外支出 10 000
(3)计算该公司本年度的利润总额（列出计算过程）
利润总额=（1）本年利润 - （2）本年利润=6300 000-3450 000=2850 000元
(4)按25％的税率计算该公司本年应交纳的所得税（列出计算过程），并编制相应的会计分录；
应缴企业所得税=利润总额*企业所得税税率 =2850 000*25%=712 500元
借：所得税费用 712 500
贷：应交税费——应缴企业所得税 712 500
同时结转 所得税费用：
借：本年利润 712 500
贷：所得税费用 712 500
结转 本年利润
借： 本年利润 2137 500 （=2850 000-712 500）
贷：利润分配——未分配利润 2137 500
(5)根据上述资料编制该公司本年度利润表(格式如下，只填列本月数栏)
一、营业收入：6260 000 （主营业务收入+其他业务收入）

营业成本：3200 000
营业税金及附加：42 000
销售费用：80 000
管理费用：112 000
财务费用：6 000
....
二、营业利润 2820 000
营业外收入：40 000
营业外支出：10 000
三、利润总额： 2850 000
所得税费用：712 500
四、净利润： 2137 500