出现“工资表”中个税与申报系统中个税不一致的情况。首先查看申报的数据是否有错误,如果申报数据没有错误,
哪一定是工资表中计算个税计算
错误。
也有很多会计可能会比较认真,自己工资表如何验算,都是对的。但是个税系统内总是查1分钱。虽然这一分钱看似没啥影响,但对于会计来说,这一分钱能够难死会计,他让我们的账总是平不了。这时会计们不要纠结到底是个税系统错误还是自己工资表计算错误。这就是小数点折算时的差额。没有谁对谁错,只有以谁为准。
一、“工资表”与“个税系统”差额的账务处理
个税申报系统为准原则
处理基本原则
:以个税申报系统的金额为准。
1、直接调整工资表
当我们可以直接调整工资表时,我们直接调整工资表实际发放金额即可。结转成本时按照新工资表金额结转。发放工资也按照新工资表金额发放。
2、无法调整当期工资表情况一:工资表个税多
如工资表计算个税,多余个税系统
。个税实际扣除时会实际上少扣(比会计账上少扣),从而会产生“应交税费—代缴代扣个人所得税”出现余额。而这个余额,应当归属员工,我们只需将这个余额转出即可。
例: 我企业工资表里应发工资总额是8万元,不考虑其他因素,只考虑代扣个税金额为1000元,个税申报系统里自动计算的个税金额是元。工资表已经入账,工资已经按照工资表金额发放。则需要进行以下会计处理:
1 工资发放时分录
借:应付职工薪酬 8 万
贷:应交税费—代缴代扣个人所得税 1000
银行存款 79000
2 上交个税时
借:应交税费—代缴代扣个人所得税 贷:银行存款 这时代缴代扣个人所得税产生了 元的余额,暂时保留余额,因为金额很小,可等到下个月处理。
3 次月工资如上月,采用税务系统合适,个税计提 元。工资发放时分录如下
借:应付职工薪酬 8 万
贷:应交税费—代缴代扣个人所得税 银行存款 此次个税计提时,我们将上期多计提元的个税,应用到本期个税。这元对于个人来说无足轻重,所以可以发放给任意一位职工。
4 缴纳个税时
借:应交税费—代缴代扣个人所得税 含上月的贷:银行存款 、无法调整当期工资表情况一:个税系统个税多
个税系统比工资表个税多,证明个税少计算了。有职工因为折算,让公司多付钱。处理帮助员工多交个税时,我们可以下期从职工的工资内再扣回来。
例:如上例题,更改为,工资表内个税元,税务系统1000元。
1 发放工资时
借:应付职工薪酬 8 万
贷:应交税费—代缴代扣个人所得税 银行存款 缴纳个税时
借:应交税费—代缴代扣个人所得税 1000
贷:银行存款 1000
PS:我们的处理原则是以个税系统中的个税为准,所以此时个税应该以1000 为准。代扣代缴个人所得税 借方出现余额,证明前期个税计算错误。
3 转出代缴代扣个税
借:其他应收款——XX人 可以是财务主管)
贷:应交税费—代缴代扣个人所得税 财务主管补齐
借:银行存款 贷:其他应收款——XX人 、员信息采集
对于要按照6万元扣除累计减除费用的纳税人,需先判断纳税人是否已采集人员信息,如未采集,则需先在《人员信息采集》中采集并报送纳税人信息。
人员信息采集支持“单个添加”和“批量导入”。如果需要添加的纳税人比较少,可以点击【添加】按钮手动输入纳税人信息,输入完成后点击【保存】按钮保存人员信息。
如果需要添加的人员较多,可点击【导入】→【模板下载】,下载客户端中提供的标准Excel模板。将人员各项信息填写到模板对应列,然后点击【导入】→【导入文件】,选择Excel文件,导入到客户端中。
人员信息采集完成后,需点击【报送】按钮将采集的纳税人信息报送到税务局端。
2、系统设置打开离线算税
点击代扣代缴,系统设置→ 总和所得税 → 申报管理 点击 离线算税 点击确定。这种情况下,个税申报系统即可在没有网络的情况下进行算税。
3、进行离线算税
比如你要测算11月所属期(11月份发放的工资)的个税,我们需要在综合所得申报页面把税款所属期选成11月,然后导入工资表,并预填一下专项附加扣除数据,进行离线算税。