现金流量表应该根据什么数据来填？

Question

如题所述

Answer 1

现金流量表的填写依据主要来源于资产负债表和利润表的数据。首先，从资产负债表中获取货币资金的期末和期初余额，填入现金流量表的相应位置，计算现金及现金等价物的净增加额。

接着，关注投资活动和筹资活动产生的现金流量。投资活动通常涉及固定资产和无形资产的增减变动，如果无变化，则无需处理；如有变动，根据资产变化情况判断对现金的影响。筹资活动现金流量主要源于短期借款、财务费用等科目，根据这些科目数据进行填列。

完成上述步骤后，可以通过公式倒推经营活动产生的现金流量净额，先从净利润开始推算，大部分项目可直接从资产负债表和利润表获取，如折旧、摊销等。确定经营性应收和应付项目的范围也很关键，通常，应收账款、其他应收款被视为经营性应收，除特定科目外的流动负债为经营性应付。

如果推算的现金流量净额不准确，可能需要调整经营性项目的范围，同时检查投资和筹资活动的现金流量计算。最后，填写经营活动现金流量的具体项目，如销售收入、现金流入流出的计算，以及支付给职工、税费、营业费用和管理费用等的现金支出，以及购买商品和服务的现金支出。