公司在2001年计提了一笔工会经费放在其他应付款工会经费贷方，金额不大，但是应该做什么凭证给冲减？因为从没有支付，也没有使用，当时是计提的管理费用科目下的工会经费，只是计提过一次，就再也没有计提过了！这样的话还是需要冲减管理费用吗？
借：其他应收款~工会经费贷：管理费用 借方负数 是这个意义吗？那以前年度损益这个分录该怎么写啊？