被挂靠建筑公司收到个人挂靠方的工程款如何做账务处理？

Question

收到工程款 借银行存款 贷 应收账款 支付挂靠方 借 内部往来 贷 银行存款 收到对方成本票 做 借工程施工 贷 内部往来？ 对么？还是把内部往来换换为其他应收款合适也就是 支付挂靠方工程款 借 其他应收款 贷银行存款 收到成本票 借 工程施工 贷 内部往来？

Answer 1

用内部往来是可以的，相当于这个挂靠方是你们公司的一个负责工程的小部门。如果实在想换，可以用其他应付款科目，相当于内部核算的一个暂借款。
不过，无论上述哪种核算，这其中产生的税费，从税务角度上来说，你们公司是要全部承担的。

Answer 2

1、你单位根据代开的做帐时
借：银行存款等
贷：工程结算收入（或主营业务收入）

2、代开缴纳的税金，根据缴税单做帐
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
借：其他应交款--地方教育费附加
贷：现金等

3、根据缴纳的税金做提取分录
借：工程结算税金及附加（或主营业务税金及附加）
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
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