出纳要做的账簿是:现金日记账、银行日记账。但这只是从记帐的概念来讲的,除此之外,实际出纳还有许多工作要做,归纳如下供参考:
1、按财政和企业财务制度办理现金收付和银行结算业务;
2、严格 审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证;
3、根据收、付款 凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;
4、随时查询银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户;
5、保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;
6、出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。这些工作的具体内容是:
(1)货币资金核算包括:办理现金收付;办理银行结算,规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收人凭证,办理销售核算;保管有关印章;
(2)往来结算包括:建立往来款项的结算业务,建立清算制度;核算其他往来款项,防止坏账损失;
(3)工资核算包括:执行工资计划,监督工资使用;核算工资单据,发放工资奖金。
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