有关福利费的问题

Question

先前在“应付职工薪酬”的“应付福利费”下有未用完的余额2000，这个月福利费用10000，多出的部分要如何做分录？是直接记费用还是在原科目下做，拜托详细一点，谢谢

Answer 1

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函（2009）98号文件规定：
四、关于以前年度职工福利费余额的处理�
根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。�

据此文件规定，账务处理如下：
本月福利费用10000元，先冲减应付福利费余额2000元，其余8000元直接计入当期损益。
借：应付职工薪酬-应付福利费2000
借：管理费用-职工福利8000
贷：银行存款（或库存现金）等科目10000

Answer 2

首先新准则规定不要提取职工福利费,支出时直接在管理费用--福利费中列支,
你所说的多出10000元可以记入管理费用--福利费,以后可以不计提了.

Answer 3

借：应付福利费10000
贷：现金、银行存款10000。

应付福利费科目虽然再这个月被冲负数，只要本年度内部是负数就行。反正以后每个月都还是要计提的。

Answer 4

一楼的说法不对，我同意二楼水仙花的做法，多一步先补提再发放借：各项费用项目合计为8000 贷：应付职工薪酬－福利费8000 借:应付职工薪酬－应付福利费10000 贷：现金银行存款等10000

Answer 5

前期应付福利费余额可以冲减本期计提的福利费，
所以，计提本月福利费应为10000-2000=8000元，
借：管理费用 8000
应付职工薪酬——应付福利费 2000
贷：银行存款 10000