一、要是采用成本法核算
1、投资企业在投资时,做分录:借:
长期股权投资 贷:银行存款等项目
2、在被投资方宣告发放现金股利时 ,分录为:
借:长期股权投资 贷:投资收益
在成本法下,只有被投资企业宣告发放现金股利才做帐,其余的,比如说,被投资企业
净利润增加、发生亏损均不做账。
二、要是采用权益法(完全权益法)核算
1、投资企业取得长期股权投资时候,同上;
2、投资损益确认,即在确认应该享有或应分担被投资单位的净利润净亏损时,分录为:借:长期股权投资 贷:投资收益
3、投资企业和被投资企业的内部交易也会影响长期股权投资
4、投资企业在取得现金股利或利润时: 借:应收股利 贷:长期股权投资
5、被投资单位除净损益以外
所有者权益的其他变动,如:被投资单位可供出售金融资产的增加 、
投资性房地产公允价值模式计量等,分录为:借:长期股权投资 贷:资本公积—其他资本公积
6、计提长期股权投资减值准备,也会引起长期管投资变化:分录为:借:
资产减值损失 贷 :长期股权投资减值准备
7、投资企业是不做帐的:被投资单位分派的股票股利、被投资单位资本公积转增资本、被投资单位提取
盈余公积等