第1个回答 2022-12-25
提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费、电费,以扣除其对外支付的自来水水费、电费之后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
开具发票的时候先全额开具水电费内容的发票,然后在备注栏次注明代收代缴水电费情况,然后差额缴纳税款。
物业公司赔偿款怎么做账:
支付赔偿金,计入营业外支出科目,赔偿金不能税前扣除,汇算清缴的时候进行所得税纳税调整。
根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
同时,纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票。
提供物业服务的一般纳税人转收代付代收电费、暖气费,没有特殊简易计税方法,按照适用的税率或征收率缴纳增值税,一般纳税人采用一般计税方法,小规模纳税人采用简易计税方法,可全额开具增值税专用发票。
虽然物业公司没有销售水电的经营项目,但发生了水电销售业务,也就属于增值税征税范围,按规定可以通过税务机关申请代开增值税专用发票或增值税普通发票。
法律依据
《地方税务局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》
第三章第二十八条
物业公司代收企业水电费,并且无法单独取得发票的,可凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等作为税前扣除凭证.物业公司应做好水电费收取记录,以备核查。