企业租用个人房屋和企业自有屋出租账务处理一样吗？

Question

如题所述

Answer 1

小编收到粉丝的留言：是不是房屋的租金都是需要缴纳房产税的?
这个不一定，有些是无需缴纳。比如以下两种情况：
情况一：某公司从一家公司租了办公用地，取得了租金发票后，某公司把这办公用地转租给了其他公司，转租的时候是不需要缴纳房产税的。
政策依据如下：
情况二：某公司是山东的，有自己的办公用地，但办公用地过大，想把一部分租出去，该公司是小规模纳税人公司，把部分办公用地租出去开具租金发票，在年底之前，是免征房产税的。
政策依据如下：
那企业自有房出租和企业租用个人房屋两者在账务和税务问题上有什么不一样?今天和大家分享一下。
首先，我们来了解一下，企业自有房屋出租会计分录该怎么做?
一般普遍会用成本法进行核算，把企业自有房租当做投资性房地产核算。
会计分录如下：
借：投资性房地产——原价
累计折旧
贷：固定资产——原价
投资性房地产累计折旧
收到租金时会计分录如下：
借：银行存款
贷：其他业务收入——应交税费
租金进行纳税时会计分录：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交增值税
那企业自有房屋出租要交哪些税?房产税该怎么进行缴纳?
企业自有房屋出租自然要缴纳的是房产税，还有增值税、城市维护建设税、教育费附加及印花税等。
房产税怎么交，一般有2种计税的方法，一是从价计征，二是从租计征。
(1)如果房屋没有出租，房产税的缴纳就按照房屋原本的价格除去10%-30%的值，然后按照1.2%的税率进行缴纳房产税即可。
(2)如果房屋是出租的，则需要按照收到的租金值，按照12%的税率进行缴纳房产税。
注意：这里所说的税率，都是属于年税率。因为一般情况下，房产税都是按年征收的，所以用年税率。企业租用个人房屋，支付房租时会计分录该怎么做?
支付房租费用时，会计分录如下：
借：其他应付款/长期待摊费用
贷：银行存款
按月摊销房租，会计分录如下：
借：管理费用——应交税费
贷：其他应付款/长期待摊费用
按月进行摊销，会计分录如下：
借：管理费用
贷：长期待摊费用
而企业租用个人房屋有些会计就会疑惑一个问题，就是能否开票?该怎么开?
尤其是企业租房做办公用地等用途，这也是企业一笔不少的支出，自然是需要开票做账纳税的。那自然人房东该怎么给企业开票呢?
其实，自然人是可以代开发票的。缴纳完房租，自然人房东可以去房屋所在地的主管地方税务机关，或个人出租房屋税款代征点(房屋所属街道办事处)开票给企业即可。
但是，我们需要注意的是：
1、企业租用个人房屋，这个房屋是住宅还是非住宅的
2、开的是普通发票还是增值税专用发票
3、分摊后每个月的租金是多少，有没有超过十万元
这3个问题需要留意，因为不一样的的情况，它们的税率会有所不同。
具体可以根据下方2个表格进行理解一下：
补充：那个人取得的房租收入需不需要进行汇算清缴缴纳个人所得税呢?
这个是不需要的，因为房屋租赁不属于个人所得税汇算清缴的范畴，所以它是不需要进行个人所得税汇算清缴的，而且这个政策全国通过。
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