奖金和工资合并计税还是单独作为全年一次性奖金计税好

Question

如题所述

Answer 1

奖金和工资合并计税还是单独作为全年一次性奖金计税，取决于个人的具体情况。
个人全年一次性奖金的计税方式有两种：如果个人在获取奖金的当月工资薪金所得高于或等于3500元，则应按照个人当月取得全年一次性奖金乘以适用税率减去速算扣除数的方式计算应纳个人所得税；若当月工资薪金所得低于3500元，则应纳个人所得税的计算方式为个人当月取得全年一次性奖金减去个人当月工资薪金所得与费用扣除额差额后乘以适用税率再减去速算扣除数。这两种计算方法均根据2005年国家税务总局发布的通知执行。
工资的税务处理：
1、工资所得税的计算方式：按照每月收入减去起征点后的金额，依据累进税率表计算应纳税额；
2、全年一次性奖金的税收优惠：可以选择单独计税，按照全年一次性奖金除以12个月后，按月度工资所得税率表计算税额；
3、合并计税与单独计税的选择：纳税人可以根据自己的年度收入情况，选择对全年一次性奖金进行合并计税或单独计税，以减少应纳税额；
4、起征点的适用：无论是合并计税还是单独计税，都需考虑每月3500元的个人所得税起征点。
综上所述，个人选择奖金和工资合并计税或单独计税应根据当月工资收入情况而定，具体依据2005年国家税务总局的通知，当月工资高于或等于3500元时采用乘以税率后减速算扣除数的方式计税，低于3500元时则需减去费用扣除额后计算税款，这两种方法均需个人根据实际情况谨慎选择以优化税负。
【法律依据】：
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入乘以适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。