计提员工社保费如何做分录

具体如下,
本单位12月15日发放11月工资,11月工资表是行政部门12月底才做的,11月的工资要12月才能计提并发放,11月13号单位已经代缴了11月份的社保费,个人部分社保由12月行政工资表做出后扣除。
10月份的工资11份计提并发放,已经代扣了个人所得税
请问以上如何做分录?
比如工资1000元,单位部分社保100元,个人部分社保30,个人所得税5

计提和缴纳社保会计分录如下:

已执行新会计准则的

缴纳时

借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款

计提时

借:管理(销售、制造)费用、生产成本

贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借:管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款
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第1个回答  2021-08-25

计提工资

借:管理费用等(全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税)

贷:应付职工薪酬 (工资总额)

个人保险及个税

借:应付职工薪酬(个税及保险)

贷:其他应付款-养老保险等(此部分为员工应承担数)

应交税费-个人所得税(个人应承担个税)

发放工资

借:应付职工薪酬(扣除个税及保险以外的工资)

贷:银行存款

缴纳养老保险

借:管理费用等(公司承担部分)

其他应付款-养老保险等(此部分为员工应承担数)

贷:银行存款

缴纳个税

借:应交税金-个人所得税

贷:银行存款

职工薪酬的会计分录

企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理。

生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目,贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记本科目。

销售人员的职工薪酬,借记“销售费用”科目,贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”、“研发支出”科目,贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿,借记“管理费用”科目,贷记本科目。

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第2个回答  2021-08-23

综述:具体分录如下:

缴纳时:

借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款。

计提时:

借:管理(销售、制造)费用、生产成本

贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的:

借:管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款。

社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中,雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用,它是社会保险基金的最主要来源。

分担方式:

费的分担主体是国家、企业和个人。这三个主体的不同组合就产生了许多费用的分担方式,即使同一国家,在不同的社会保险项目中可能使用不同的保险费用分担方式,其中以雇主雇员双方供款、政府负最后责任最为普遍。

参考资料来源:百度百科-社会保险费

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第3个回答  推荐于2017-09-21
计提员工社保费分录:

一、计提工资
借:成本费用科目
贷:应付职工薪酬-工资
二、代扣个人负担的社保费用
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-社保
三、计提公司负担的社保
借:成本费用科目
贷:应付职工薪酬-社保
四、缴纳社保(含代扣个人的和公司负担的)
借:应付职工薪酬-社保
贷:银行存款
第4个回答  推荐于2017-09-23
计提时,借:相关费用科目—薪酬1035,贷:应缴税金—个人所得税5,贷:其他应付款—代交社保金30,贷:应付职工薪酬1000。交费时,借:管理费用—社保金100,借:应交税金—个税5,借:其他应付款—社保金30,贷:银行存款135。发放时,借:应付职工薪酬1000,贷:现金1000
比如工资1000元,单位部分社保100元,个人部分社保30,个人所得税5本回答被提问者采纳
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