暂估会计分录

Question

问:A厂家11月份未到票应付账款余额为76000,在12月份到票46000,剩30000继续暂估,请给做出详细分录.谢谢.

Answer 1

编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——**公司
等
扩展资料
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。
这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。
由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：
借：主营业务成本 等
贷：库存商品
等
如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录.
参考资料来源：百度百科-暂估入账

Answer 2

一般情况下，成本应以实际发生额予以确认，如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话，也可以在当月按估计值入账，譬如月末，在发票未到，货物已到的情况下，应该暂估相关原材料或物资暂时入帐，待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回。待发票到达后按实际发票列明金额处理。
　　例：11月13日购进A材料一批，验收入库数量10T，至月末结账时发票仍未到，货款未付。12月10日收到A材料发票，并支付价款120000.00元。
　　1、11月30日
借：原材料——A材料
117000元
　　贷：应付帐款
117000元（暂估值，根据上月购进同类材料价确认）
　　2、12月1日
借：原材料——A材料
-
××元
　　贷：应付帐款
-
××元
　　3、12月10日
借：原材料——A材料
120000元
　　应交税费——应交增值税（进项税额）
20400
　　贷：银行存款
140400元。

Answer 3

估入金额为215563
借：原材料
----估入金额215563
贷：应付账款
---估入金额215563
调整金额为-30016
借：原材料
----估入金额
-215563
原材料
----实际金额
215563-30016
贷：应付账款
---估入金额
-215563
应付账款
---实际金额
215563-30016

Answer 4

估入金额为215563
借：原材料
----估入金额215563
贷：应付账款
---估入金额215563
调整金额为-30016
借：原材料
----估入金额
-215563
原材料
----实际金额
215563-30016
贷：应付账款
---估入金额
-215563
应付账款
---实际金额
215563-30016
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Answer 5

(1)月初红字冲回

借：应收账款 ——暂估应收账款 -76000（或红字）
贷：应收账款 -76000（或红字）
(2)收到发票的分录
借：主营业务收入（等其他） 46000

贷：应收账款 46000
（3）若到月底仍未收到
借：应收账款——暂估应收账款 30000
贷: 应收账款 30000
也就是说,月末有未收到发票的应收账款，计入“应收账款——暂估应收账款”借方。下月月初时用红字冲回，等到收到发票后再做处理。本回答被提问者采纳