辅助生产车间和车间管理部门领用材料应该记什么费用

Question

某小企业材料存货采用实际成本核算，2004年1月份“材料”科目某类材料的期初余额560 000元（数量为4000公斤），材料的发出采用加权平均法，期末存货采用“成本与可变现净值孰低法”进行计价核算。
①1月10日购进该类材料并验收入库，支付材料货款160 000元（数量为1000公斤），运输费5376元，货款进项税额27200元(货款增值税率为17％)，共计192576元。其中：运输费增值税进项税额为376元(运输费5376* 7％)。
②1月31日统计本月领料单共计领用该类材料3000公斤，其中：甲产品生产车间领用1000公斤，乙产品生产车间领用1600公斤，辅助生产车间领用300公斤，车间管理部门领用100公斤。（写出本月发出材料加权平均单价的计算步骤）
③本月末受国际原材料市场的影响，该类材料市场价格猛然下降，预计短期内无回升的希望，期末该类材料的预计可变现净值为80元/公斤。
要求：作上述材料购入、发出和月末计提存货跌价准备的会计分录

Answer 1

1，购入材料
借：原材料 165 000
应交税金--应交增值税（进项税）27 576
贷：银行存款 192 576
2，平均单价 （ 560 000+165 000 ）/（4000+1000）=145（元）领用：--生产甲产品 1000*145=145 000
--生产乙产品 1600*145=232 000
辅助车间 300*145=43 500
车间一般耗用 100*145=14 500

合计 435 000
借：生产成本--基本生产成本--甲产品 145 000
--基本生产成本--乙产品 232 000
--辅助生产成本 43 500
制造费用 14 500
贷：原材料 435 000
3，期末材料数量=5000-3000=2000（公斤）
单位存货减值=145-80=65
计提存货减值准备=2000*65=130 000（元）
借：资产减值损失 130 000
贷：存货跌价准备 130 000

Answer 2

借：原材料165000
应交税费-应交增值税（进项税额）27576
贷：银行存款192576
借：生产成本-基本生产成本甲145000
-基本生产成本乙232000
生产成本-辅助生产成本43500
制造费用14500
贷：原材料435000
借：资产减值损失-计提存货跌价准备130000
贷：存货跌价准备130000本回答被提问者采纳