劳务派遣公司的差额发票如何记账
答:一般纳税人差额纳税会计分录模板:
1.收到劳务派遣费时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--简易计税(计提)
2.支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
3.差额扣税时
借:应交税费--简易计税(扣减)
贷:主营业务成本
4.申报纳税时
借:应交税费--简易计税(缴纳)
贷:银行存款
依据:
企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.(财会〔2016〕22号)
劳务派遣公司一般纳税人的差额发票开具?
方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额按适用税率开具增值税专用发票;代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金按适用税率开具增值税普通发票.
方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用按适用税率全额开具增值税普通发票.
关于劳务派遣公司的差额发票如何记账以及怎么开发票的问题,我们就讲到这里了,劳务派遣公司的税收方式是比较特别的,差额征税的行业并不是太多,它是最典型的代表,如果可以将上文讲的内容都理解的话,其他行业的账也就不成问题.
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