现金日记账怎么记账

Question

如题所述

Answer 1

1. 日期：在“日期”栏中填入的应为编制该记账凭证的日期，而非原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2. 凭证编号：“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号，如使用通用凭证格式，填写“记×号”；若使用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记时，填写“现收×号”。
3. 摘要：在“摘要”栏中简要说明入账的经济业务内容，力求简明扼要。
4. 对应科目：“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
5. 借方和贷方：“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6. 余额：“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若出现贷方余额，则用红字登记。
7. 收付款核对：收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应完全一致。但可能因工作粗心等原因出现重记、漏记、记错方向或数字等情况，需一笔一笔地进行帐证核对。
8. 总分类核对：现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，而现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的。两者记账依据相同，记录结果应完全一致。但由于不同人员记账，总帐汇总登记过程中可能出现差错，需进行核对。
9. 库存现金核对：出纳人员应在每天业务终了后，清查帐款是否相符。结出当天现金日记账帐面余额，盘点库存现金实有数，确保两者完全相符。