出纳的工作内容和职责及流程

Question

如题所述

Answer 1

出纳的工作内容和职责
1. 负责日常资金的收付，确保现金、有价证券及其他贵重物品的安全。
2. 制定当天的工作计划，明确各项任务的优先级，并根据时间安排合理分配工作。
3. 办理资金收付业务，并在当天将收到的现金存入银行，避免现金滞留。
4. 结束工作前，完成日记账的登记，并进行账务核对，确保现金余额与日记账、总账一致。
5. 根据单位需求，定期编制并提交出纳报告。
出纳的岗位职责
1. 管理公司日常费用的报销流程。
2. 处理现金、支票的收付，以及信用卡的核对，及时记录现金及银行存款日记账。
3. 每日核对收银员上交的营业收入，并妥善保管。
4. 每日对库存现金进行盘点，确保账实相符，现金数额不超过规定限制。
5. 向银行兑换零钱，以备收银员兑换使用。
6. 进行信用卡对账和银行账目的定期核对，编制银行存款余额调节表。
7. 月末与会计核对现金/银行存款日记账的余额。
8. 每周编制《货币资金周报表》，向高层管理人员报告。
9. 每月编制《现金流量表》，上报给高层管理人员。
出纳与会计的角色是否可以由同一人担任
根据会计法规定，出纳与会计不应由同一人兼任。出纳人员不得同时担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这一规定旨在防止贪污舞弊，并确保账目清晰，便于查账。一个单位的会计核算基础和现金往来依据依赖于收入、支出、费用、债权债务账目的准确性，由出纳人员兼任这些职责，容易产生内部腐败，因此是被严格禁止的。