别人挂靠我公司，我公司怎么做账

Question

1方是我们建筑公司，2方是挂靠我公司资质的施工方，3方是被施工的单位。3方把工程款300万汇到了我公司银存。我按合同扣除了第2方的税金50万，管理费30万。这个分录怎么做？

Answer 1

俺来回答：呵呵，楼主问的很细，俺也逐条回答。
1、这种情况属于挂靠比较密切的关系了，所以楼主的公司必须与A签订一个委托施工的协议，视同于A为楼主公司的下属施工队。
全部收入与支出，完全按照楼主公司的自有业务处理，自有的工程该怎么进行账务处理就怎么处理，最后支付给A扣除了税金与管理费之后的劳务费。
2、这种情况是不完全挂靠关系，业务的主体由楼主公司转换成了A，楼主公司只是充当了一个具备资质的中介，所以再收取的工程款就不应再进自己的预收或收入了，支出也不是自己的成本或预支了。收到工程款应该挂在往来里。
借：银行存款
贷：其他应付款—某工程
工程支出的部分，按照正式的票据从往来里冲减
借：其他应付款—某工程
贷：银行存款
最后的尾款及楼主公司应收取的管理费一并从往来里核销干净
借：其他应付款—某工程
贷：银行存款
其他业务收入
3、第三种情况，并不算挂靠关系，只是个代收代付的业务，很简单，但是要有周密的协议，将代收代付的这个业务说明清楚，呵呵，别让税务认定为楼主公司的收入就好了。
借：银行存款
贷：其他应付款—代收A款
借：其他应付款—代收A款
贷：银行存款