会计预提的费用以后怎么调整

Question

如题所述

Answer 1

会计预提的费用以后怎么调整
从性质和金额两方面来判断,判断主要是考虑对利润的影响,如果不重要,就不要冲减.如果重要,涉及损益的,应该通过以前年度损益调整来进行调整.
1)借:预提费用
贷:调整以前年度损溢
2)借:调整以前年度损溢
贷:利润分配-未分配利润
预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用.就是企业还没支付,但应该要支付的,要记入负债.中国新会计准则已废除该科目,原属于预提费用的业务现应计入"其他应付款"科目.预提费用的特点是受益、预提在前,支付在后.类似房地产的分期付款(国家明令已废除).
预提工资各阶段的账务处理怎么做?
1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
冲预提费用的账务处理:
预提费用科目,在支付实际发生费用时冲抵
借:预提费用
贷:银行存款(或库存现金)
目前,预提费用科目已经废止.
预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用.
计提工资与实际发放工资之间的差额的会计处理:
计提的时候,包含应发的扣除病事假、罚款等的余额,是公司实际承担的工资,也就是应发工资.应发工资与实发工资间的差异主要存在于个人应扣款项:个人扣除社保、公积金、个人所得税等.
应发工资-个人扣除社保、公积金=税前工资
税前工资-个人所得税=实发工资
1、计提对应费用科目(根据工资表)
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬
2、社保、公积金
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-社保
其他应付款-公积金
3、个税
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
经过这三步,应付职工薪酬贷方余额就是你的工资表上的实发工资数.
可以验算比对相等.
关于会计预提的费用以后怎么调整我们就说到这里,据小编了解计提工资,借方入××费用(管理/销售等),贷方入应付职工薪酬--工资.相信您通过阅读本文已经有了解决办法,如果您还想要了解更多这方面的知识,欢迎您随时登陆我们网站相关会计栏目进行学习!