滞纳金的会计分录怎么写

Question

如题所述

Answer 1

滞纳金的会计分录：
借：营业外支出
贷：银行存款
增值税滞纳金的会计分录：
一、上交时，其具体的会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（税金）
营业外支出（罚款/滞纳金）
贷：银行存款
二、转账时，其具体的会计分录如下：
借：以前年度损益调整（税金）
贷：应交税费——应交增值税（税金）
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整（税金）
营业外支出（罚款/滞纳金）
三、滞纳金（OverduePayment）是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
四、特征是：
1、适用于负有金钱给付义务。
2、义务人超过规定期限不履行义务。
3、可以反复为之，具体表现为按日加收。如按照税法有关规定，税务机关对不按规定期限交纳税款的单位和个人，就其拖欠税款，依法按日加征一定比例的罚金。主要适用于税收领域，但不限于此。其他管理领域凡存在金钱给付义务的，当相对人不履行义务时，都有采用滞纳金的可能，如环保的排污费等。滞纳金措施既可以避免因义务人不履行义务使国家利益受损害，同时也能避免因直接施加于相对人使其权益受损，并能促使其尽快履行义务，因而可作为行政管理的有效手段。

五、企业应通过“营业外支出”科目来核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。
六、确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，“贷记待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。确认处置非流动资产损失时，借记、“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。
七、期末，应将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目无余额。营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、债务重组损失、非常损失等，是企业财务中很重要的一个指标。

Answer 2

滞纳金属于营业外支出记入营业外支出，但在计算企业所得税时，需要调整应纳税所得额，征收企业所得税。补充：滞纳金(Overdue Payment)指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人给予经济制裁的一种措施。本回答被提问者采纳

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Answer 3

税款滞纳金会计分录

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Answer 4

增值税的滞纳金会计分录　　
上交时　　借:应交税金-应交增值税(税金)　　 营业外支出 (罚款 滞纳金)　　 贷:银行存款 　
转账　　借:以前年度损益调整(税金)　 贷:应交税金-应交增值税(税金)　　 借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)
　营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。

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