招待客人和职工在单位食堂就餐所发生的费用，应分别在什么科目列支？

Question

像这种情况如果没有原始凭证怎么办？这些费用在计算所得税时能否税前扣除？
单位食堂是后勤部门，基本不对外营业，就是招待重要客户。
该食堂主要解决职工午餐，自己雇人做。晚上给夜班职工提供吃夜宵场所，可以自带和外购。
夜宵是单位补贴的，直接计入工资。请问，食堂工作人员工资怎么出，夜宵补贴进什么损益科目，
还有，中午职工午餐发生的费用进什么科目？客户的那块该进什么科目。

Answer 1

前者记入管理费用；后者记入应付职工薪酬。

1、企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

2、企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

扩展资料：

1、企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目。

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

2、企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时。

借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的。

还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-管理费用

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

Answer 2

　　前者记入管理费用；后者记入应付职工薪酬——职工福利。
　　管理费用是指企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。具体包括
　　公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。招待客人产生的费用就是业务招待费。
　　福利的内容很多，包括为职工生活提供方便而建立的集体福利设施。如职工食堂、托儿所、理发室、浴室等。所以职工在单位食堂免费就餐所发生的费用属于职工福利。

Answer 3

招待客户的，当然是业务招待费，一般在销售费用里；
职工就餐的，看看职工类别分别归入管理费用和制造费用里就是了。

Answer 4

招待客人的费用做业务招待费。
拨给职工食堂的款做福利费，一般招待客人的费用让食堂工作人员做单子，报销后仍然给食堂，不能让招待费占了职工的便宜。就用自制原始凭证。

Answer 5

没有原始凭证的话，什么科目也不能列支，白条是不行的。还是要找到发票，这个可以税前列支，当然有一定比例之内。