现金流量表怎么填制

Question

如题所述

Answer 1

现金流量表怎么填制？相关内容如下：

1. 填制时间段

首先，确定现金流量表的填制时间段，通常为一个会计年度。时间段的选择应该符合企业的报告需求和财务分析的要求。

2. 准备现金流量表的三个部分

现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。每个部分的内容如下：

a. 经营活动现金流量

这部分主要包括企业日常经营活动产生的现金流入和流出。现金流入通常包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税费返还等；现金流出通常包括购买商品、支付给职工和员工的报酬、支付的税费等。

b. 投资活动现金流量

这部分主要包括企业购买和出售长期资产、投资及其他投资活动产生的现金流入和流出。现金流入通常包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金；现金流出通常包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。

c. 筹资活动现金流量

这部分主要包括企业为了维持和发展自身业务，进行股本和债务融资活动产生的现金流入和流出。现金流入通常包括取得借款和发行债券所收到的现金；现金流出通常包括偿还债务、支付股利和利润分配等。

3. 填写现金流量表

在填写现金流量表时，按照上述三个部分，逐项填写相应的金额。需要注意的是，现金流量表中的金额通常以人民币（或其他本国货币）为单位，以千元或万元为单位进行报告。

4. 编制现金流量表附注

现金流量表的编制通常需要附注说明，以解释各项现金流量的具体内容和变动原因。附注内容应该清晰、详细，以便于外部利益相关者了解企业的现金流量状况。

5. 审查和校对

完成现金流量表后，需要进行审查和校对，确保填报的数据准确、完整。审查过程中，需要比较现金流量表和其他财务报表（如资产负债表、利润表）的数据，以确保数据的一致性和真实性。