1、代收时
借:银行存款/库存现金
贷:
其他应收款--代收代付款
2、代付时
借:
其他应付款--代收代付款
贷:银行存款
3、其他应收款核算企业除存出保证金、拆出资金、
买入返售金融资产、应收票据、
应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
4、其他应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹
退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
拓展资料:
【例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢,按租赁合同规定,每月租金于次月底支付,本月计提应付租金2 500元。应记录:
借:
制造费用 2 500
贷:其他应付款──应付租金 2 500
次月通过银行转账支付应付租金,应记录:
借:其他应付款──应付租金 2 500
贷:银行存款 2 500
【例2】大华公司实行退休金统筹,本月按规定标准计提统筹退休金3 000元。则应记录:
借:
管理费用──劳动保险费 3 000
贷:其他应付款──应付统筹退休金 3 000
【例3】甲公司出租给某企业机器设备一台,收到租用押金6000元,甲公司账务处理如下:
借:银行存款6000
贷:其他应付款6000
【例4】接上例,某企业租赁期结束退还该机器设备,甲公司退还押金,甲公司账务处理如下:
借:其他应付款6000
贷:银行存款6000