代理记账：年底结账应当注意哪些问题

Question

如题所述

Answer 1

11月一过，离年末又近了一步。今年快要接近尾声了。是伤心？还是高兴？
都不是！是要记得年底结账啦！那你应该要注意哪些问题？给你说说。
检查当年的税费缴纳情况
首先，企业应检查一下当年税费计提是否正确。包括：营业税金及附加与应税营业额是否配比；预缴所得税是否已经享受小微企业优惠；增值税应设置应交增值税多栏账，查看多栏账余额是否等于《增值税纳税申报表》本期留抵税额与未抵扣减免税额之和。
其次，企业需要核定是否所有应缴纳的税费都缴纳齐全。其中，通过应交税金及以下科目核算的，查看借贷方累计金额是否存在差额，排查差额产生的原因，确定是否存在漏缴的情况；房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等无需计提的税种核实计提基数与缴纳方式，从而进一步核实交税金额是否正确。
最后，企业需要对当年的各项税费做一个税负分析，与当地税务机关规定的税负作一个比较，如果有必要的话，企业可能需要根据税务机关的规定进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
检查当年的往来情况
首先应重点关注的是企业的预收账款科目。看一看预收账款是否有挂账超过3个月的款项，如果有应及时确认收入。
其次，其他应收款中如果存在股东向公司借款的，也应特别注意，这种行为很有可能被视为企业向股东分红，会引发个税风险。
再次，加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
最后，应检查一下应付账款，看是否存在暂估的货款。因为暂估的应付款往往对应着企业的暂估成本。次年汇算清缴前未来票的暂估成本都应该调增应纳税所得额，所以岁末的时候，企业应该清查一下暂估成本有多少，并及时催收票据。
以上这些事情，需要财务会计一样一样进行审查。工作繁琐，做起来时间长，所以各位财务人员们要早作打算哟。
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