代缴个人所得税会计分录如何做？

Question

如题所述

Answer 1

1.应交税金应该是应交税费，个人所得税不在此例，所以凡是涉及到含有“应交税费”科目的分录都是错的。
2.你要理解代扣代缴的意思，本来正确的实务应该是这样的：
以4000元月薪为例，4000-3500=500*3%=15元，本来公司应该全额发放4000元，由职工自己去地税局缴纳15元的个人所得税，而为了从根源上控制个税的缴纳程度，由发放单位代扣代缴，因此，这个业务不会导致企业的利润发生变化，也就是说，这就是一个往来科目。
所以，分录应该使用“其他应收款-个人所得税”
3.那么分录就好办了
发放工资时计提：
借：应付职工薪酬 4000 （假设公司只有上面那个月薪4000的哥们，发工资时部分打卡，部分拿钱）
贷：银行存款-XX支行 3085
现金 900
其他应收款-个人所得税 15

完税时： 借：其他应收款-个人所得税 15
贷：银行存款-XX支行 15

4.其他：同理，代扣个人五大保险也是如上所述，在此基础上，现金流科目，凡涉及个税及个人保险的部分，就是“支付给职工以及为职工支付的现金”

Answer 2

如果你省略了应付职工薪酬，到时候你应付职工薪酬科目的金额就对不上，你的明细账就不准确了。我开始也放过类似的错误，审计过来的时候要求改正了。

工资计提时
借：管理费用-职工薪酬
贷：应付职工薪酬

发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：库存现金

上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款本回答被网友采纳