第2个回答 2019-09-23
需要整理出一个期初数据来，在期初数的基础上来做账，而不是直接从开始不管期初数、按期登账。现金、银行存款科目余额，可以根据原有的出纳账数据，取出期初数来记账。
存货项目，需进行一次盘点，根据盘点情况，结合购销情况，计算出期初数。
固定资产也是一样，进行一次盘点，根据盘点情况，结合购销情况，计算出期初数。股东投资部分，最好根据原始投资数额录入。
然后，往来账项目，需要根据购销合同、收支台账、业务人员的表述等，想方设法整理出期初数据来。
最后，编制试算平衡表，资产数和负债数的差额，就是所有者权益，所有者权益减去股东初始投资的数额，就是公司的未分配利润。这样，期初数据就建立起来了，就可以接着往下记账了。
扩展资料
新建会计帐套，但是没有期初余额却需要初始登记
1、第一笔会计分录是登记注册资金(与营业执照上一致)
借：银行存款等
贷：实收资本
这样所有者权益的期初数和期末数都有了。
2、将原来的资料(票据)整理一下，从建账日开始,按时间和类别归归,然后编制会计凭证，每月一个类别(如管理费用、主营业务收入等)至少要做一张凭证.按时间和内容分类，从前往后登记，以前的可以按类别登记,但必须按月份。
3、没有凭据的存货、固定资产等,盘点一下，参考市场同类商品价格，作为期初(建账第一个月的数额,如果补资产负债表,可以把数据匀一下。
4、按月份登记明细账，每月将明细帐合计，并过到总账，依据总账编制会计报表，要把前期报表补齐。
5、资产大于负债+所有者权益,大于的金额作为未分配利润(贷方)，小于则在借方，资产负债表上用负数表示，这样资产负债表两边就平了。
6、后续按正常记账，把所有进项税和销项税的票据保管好，需要认证和抵扣用。
参考资料来源：百度百科—建账