年度所得税汇算清缴表三的第23行职工福利费支出，帐载金额12000元，那么第二列税收金额怎么填？谢谢谢

Question

非常着急，请好心人帮我答一下，谢谢 以上我说的是职工福利费支出，而不是工资薪金支出，麻烦你再帮我答一下

Answer 1

新的企业所得税法及其实施细则对发生的合理的工资薪金准予扣除，因此，依据工资薪金计提的职工福利费也可以全额税前扣除（注意，这里的工资薪金与应付职工薪酬是不同的）。但需要注意国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函〔2009〕3号）中对合理性的界定。主要是一、（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；
二、关于工资薪金总额问题，具体包括《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
因此，你公司的职工福利费支出，帐载金额12000元，是否符合上述文件规定而且应是按工资薪金计提而不是按应付职工薪酬计提的金额。

Answer 2

1.帐载金额是你的会计记账的金额，税收金额就是按照税法规定能够在税前扣除的金额，新的企业所得税法规定是可以按照实际发生的工资薪金全额扣除的，也就是你的帐载金额可以=税收金额
2.呵呵，没有第二了。

Answer 3

如果没有工资的调整项的话。

也就是说你家的工资是可以全额税前扣除的话。

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Answer 4

你福利费帐载金额12000是指实际福利费开支的金额，不是你提取的金额，如果是，你就按你实际付出工资的14%计算，来判断福利费要不要调整。
比如工资支出500000 500000*14%=70000,你支出12000，那税务那边可以列支就是12000，如果工资支出90000，80000*14%=11200,你列支12000，就只能按11200填列，调增800.