第1个回答 2011-03-08
出纳只需要记现金日记账和银行存款日记账。
现金日记账与银行存款日记账,必须按发生业务的时间先后顺序登记,并要求逐笔记录,按日结记当天发生额及其余额,与库存现金数进行核对,看是否账款相符。
例:
1、从银行取出现金500元,作为日常备用金。
借:现金 500
贷:银行存款 500
2、用银行存款500元支付购买办公用品费。
借:管理费用 500
贷:银行存款 500
3、企业收到A公司前欠货款8000元,存入银行。
借:银行存款 8000
贷:应收帐款--A公司 8000
4、王某出差归来报销差旅费用1000元,多余200元现金交回。
借:管理费用 800
现金 200
贷:其他应收款 1000
5、销售产品一批,货款20000元,增值税税率17%,款项以送存银行。
借:银行存款 23400
贷:主营业务收入 20000
应交税费—应交增值税(销项税额)3400
(资产类,如现金、银行存款借方是增加,贷方是减少)
若上月余现金300元,本月现金借方发生额为700元,贷方无,故本月现金借方余额1000元。 银行存款道理一样。
如果LZ真的想从事出纳工作,可以学习一下基础会计,是入门课程。本回答被网友采纳