所得税汇算清缴
公司所得税实行查账征收，年末汇算清缴时需要注意什么问题吗，听别说费用要占销售额一定的比例，假如我去年的销售额为200万元，那么公司的营业费用和管理费用财务费用各是多少才不会补调整，还要注意什么问题，先谢谢各位了
不是单独的某个营业费用和管理费用占多大比例 ，而是这些费用中的某些费用不得超过营业收入的一定比例，超过部分就不得在所得税前扣除，汇算清缴时就要调增应纳税额。
象业务招待费，营业收入在1500万元以下的，按营业收入的0.5%限额扣除，1500万元以上的，按营业收入的0.3%限额扣除，你去年的销售额为200万元，去年的业务招待费扣除限额就是200*0.5%=1万元。
其他还有广告费的扣除标准为2%，业务宣传费的标准为0.5%，坏账准备金提取比例不得超过年末应收账款余额的0.5%，计税工资税前扣除标准为1600元每人每月等等。
以上数据只是一般的数据，某些行业的扣除标准有特殊的规定，因此只供参考
象业务招待费，营业收入在1500万元以下的，按营业收入的0.5%限额扣除，1500万元以上的，按营业收入的0.3%限额扣除，你去年的销售额为200万元，去年的业务招待费扣除限额就是200*0.5%=1万元。
其他还有广告费的扣除标准为2%，业务宣传费的标准为0.5%，坏账准备金提取比例不得超过年末应收账款余额的0.5%，计税工资税前扣除标准为1600元每人每月等等。
以上数据只是一般的数据，某些行业的扣除标准有特殊的规定，因此只供参考
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第1个回答 2007-03-28
不是管理费用和营业费用，而是招待费和广告费有比例限制，当然不是说不能超过，超过的话就所得税调整啊，税后列支。
还有福利费，不能超过工资总额的14%。不知道你是什么性质的公司。
还有固定资产清理，要提前向税局报批的，如果没有报批，也不能在税前列之。
还有固定资产折旧，如果是加速折旧的，要调整时间性差异，无形资产摊销同理。
预提费用，如果没有合同或没有确定将要发生的依据，也要进行所得税调整。
……
看书吧，所有时间性差异和永久性差异，如果你有发生的，都要调整。我碰到过的就上面写的那几个，其他的还没碰过，应该还有坏帐准备什么的吧。
还有福利费，不能超过工资总额的14%。不知道你是什么性质的公司。
还有固定资产清理，要提前向税局报批的，如果没有报批，也不能在税前列之。
还有固定资产折旧，如果是加速折旧的，要调整时间性差异，无形资产摊销同理。
预提费用，如果没有合同或没有确定将要发生的依据，也要进行所得税调整。
……
看书吧，所有时间性差异和永久性差异，如果你有发生的，都要调整。我碰到过的就上面写的那几个，其他的还没碰过，应该还有坏帐准备什么的吧。
第2个回答 2020-02-28
所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
第3个回答 2007-03-28
不是按比例。是根据所得税税法有关规定对你单位的列支项目进行调整，最后确定应纳税所得额。国家税务总局有税前扣除办法的相关规定你可以查询。
第4个回答 2019-06-05
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