服装公司外账的记账凭证科目每个月是怎样做的,主要有哪些?

Question

我一直是做内账,做外账的会计在另外一处办公,想学习下,请各位指点

Answer 1

一、流(yi _liu)动资产

（一）货币资金

1、收(_shou)到股东投入的股款

借：银行存款

贷：股本（实收资本）

资本公积(zi1 ben3 gong1 ji1)

2、收到实现的主营业务收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3、收到应收款项

借：银行存款

贷：应收账款

应收票据

应收内部单位款

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记迂的金额

借：其他应收款

贷：库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并拮算时

借：库存现金（按实际收回的现金）

治理费用（按应报销的金额）

贷：其他应收款（按实际借出的现金）

5、每日终了拮算现金收支，财产追查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

属于现金溢余：

借：库存现金

贷：待处(dai4 _dai4 chu4)理财产损溢

待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）

库存现金

贷：待处理财产损溢

属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款—应收保险赔款

贷：待处理财产损溢

属于无法查明的其他原因：

借：管理费用—现金短缺

贷：待处理财产损溢

如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）

属于无法查明的现金溢余：

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入(dai _ying ye wai shou ru)—资产盘盈利得

6、收到银行存款利息

借：银行存款

贷：财务费用

7、收回备用金和(_shou hui bei yong jin he)其他应收暂付款项

借：银行存款等

贷：其他应收款

8、收到供给单位因不履行合同而赔偿损失的赔款

借：银行存款

贷：营业外收入

9、将款项汇往采购地开立采购专户

借：其他货币资金—外埠存款

贷：银行存款

10、将款项存入银行以获得银行汇票、银行本票和信誉卡

借：其他货币资金—银行汇票

—银行本票

—信誉卡

贷：银行存款

11、向(_xiang4)银行开立信誉证、交纳保证金

借：其他货币资金—信誉证保证金

贷：银行存款

12、向证券公司划出资金时

借：其他货币资金—存出投资款

贷：银行存款

购买股票、债券等时

借：(jie4 _)交易性金融资产等

贷：(dai4 _)其他货币资金—存出投资款

13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回拮算户

借：银行存款

贷：其他货币资金—外埠存款

—银行汇票

—银行本票

14、交纳税费

借：应交税费

贷：银行存款

15、支付购入材料的价款和运杂费

A、采用计划价格核算

借：材料采购

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

其他货币资金

B、采用实际成本核算

支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库

借：原材料

库存商品

销售费用

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存(dai _ku cun)现金

银行存款

其他货币资金

支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库

借：在途物资

销售费用

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

银行存款

其他货币资金

16、支付供应单位各种款项

借：应付账款

应付票据

应付内部单位款

贷：银行存款

17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费

借：委托加工物资

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

18、支付外购动力费

借：应付账款

贷：银行存款

19、支付职工工资

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

银行存款

20、购入不需要安作瞿固定资产、开发设施

借：在建工程

贷：银行存款

同时

借：固定资产

油气资产

贷：在建工程

21、购入工程用物资

借：原材料（专用材(jie4 _yuan2 cai2 liao4 _zhuan1 yong4 cai2)料、专用娠涓）

贷：银行存款

应付账款

应付票据

为购置大型娠涓而预付款

借：预付账款

贷：银行存款

收到娠涓并补付娠涓价款：

借：原材料（专用娠涓）（娠涓的实际成本）

贷：预付账款（预付的价款）

银行存款（补付(yin2 xing2 cun2 kuan3 _bu3 fu4)的价款）

22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款

借：油气资产

管理费用

贷：银行存款

应交税费

23、拨付备用金

借：其他应收款（备用金）

贷：库存现金

银行存款

定期补足备用金

借：管理费用等

贷：库存现金

银行存款

24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项

借：其他应付款

贷：库存现金(dai _ku cun xian jin)

银行存(yin2 xing2 cun2)款

25、支付各项成本、费用

借：油气生产成本

生产成本

输油输气成本

在建工程

油气勘探支出

油气开发支出

研发支出

创造费用

管理费用

销售费用

财务费用

勘探费用

营业外支出

贷：库存现金

银行存款

26、发放现金股利

借：应付股利

贷：库存现金

27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时

借：股本（实收资本）等

贷：银行存款

（二）交易性金融资产

1、企业获得交易性金融资产时

借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）

投资收益（发生的交易费用）（※）

应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）

应收利息（已到付息(ying shou li xi _yi dao fu xi)期尚未领取的利息）

贷：银行存款（实际支付的金额）

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息

借：应收股利

应收利息

贷：投资收益

3、收到现金股利或债券利息

借：(jie4 _)银行存款

贷：应收股利

应收利息

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额

借：交易性金融(jie _jiao yi xing jin rong)资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

公允价值低硬�账面余额(di ying _zhang mian yu e)的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低硬�账面余额的差额）

5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，

楼主 发表于 2011-01-10 00:45:38 引用 1 楼 摘要:借：银行存款（实际收到的金额）投资收(tou2 zi1 shou1)益（处置损失）交易性金(jiao yi xing jin)融资产—公允价值变动（公允价值低硬�账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动 ...

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收(tou2 zi1 shou1)益（处置损失）

交易性金(jiao yi xing jin)融资产—公允价值变动（公允价值低硬�账面余额的差额）

贷：交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余(gao1 yu2 zhang4 mian4 yu2)额的差额）

投资收益（处置收益）

同时，按原记(tong shi _an yuan ji)入“公允价值变动”科目标金额（※）

借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）

贷：投资收(dai4 _tou2 zi1 shou1)益

或

借：投资收益

贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

（三）存货

1、 购入物资

（1）购入物资在支付价款和运杂费时

借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

库存现金

其他货币资金

（2）采用商业汇票拮算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时

借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）

应交税费—应交增值(ying1 jiao1 shui4 fei4 _ying1 jiao1 zeng1 zhi2)税（进项税额）

贷：应付票(dai4 _ying1 fu4 piao4)据

2、物资已经收到但尚未办理拮算手续的，可暂不作会计分录；待办理拮算手续后

借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）

应交税费—应交增值税(ying jiao shui fei _ying jiao zeng zhi shui)（进项税额）

贷：银行存款

库存(ku4 cun2)现金

应付票据

应付账款(ying fu zhang kuan)

应付内部单位款

3、 预付物资货款

借：预付账款

应收内部单位款

贷：银行存款

收到已经预付货款的物资后

借：材料采购（(jie _cai liao cai gou _)采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”）

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

应收内部单位款

补付(bu fu)物资货款

借：预付账款

应收内部单位款

贷：银行存款

退回多付的货款

借：银行存款

贷：预付账款

应收内部单位款