xxx有限公司财务管理制度
总则：为建全公司的财务制度，使公司财务工作能依据《会计准则》操作处理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。
一、 财务管理基本制度
1、公司的财务、会计按中华人民共和国的有关法律法规办理
2、会计年度自一月一日起至十二月三十一目止。
3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
4、财务工作人员办理会计事项填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计，出纳员，都必须在记账凭证上签字（盖章）。
二、 货币管理制度
1、 出纳人员从银行提取现金，应当填写支票领用申请单，并写明用途和金额，经财务主管审核后由总经理批准方可填写支票提取。
2、 支付管理：费用等项目的报销，一律填写公司费用支出报销凭证，如实写明用途、金额及附件张数，并由采购人、申请人签章，经各主管部门及财务主管审核签章后，由总经理批准后，出纳人员方准付款，记账人员核对记账。
3、内部借支制度：每一个因公须借支的公司职员，都要填写现金借款单，并注明预计还款日期（依业务完成所需时间），并经部门主管，财务主管及总经理批准，方可借支。并在回来后或预期的日期内及时办理报销或还款手续。
4、工资的发放：全公司统一于当月25号发放工资、补贴、津贴。
5、对账：出纳人员每日终于要清点库存现金，将库存实有数与现金日记账的当天余额相核对，做到日清月结；同样要结出银行存款余额。月末结出本月收入支出的合计数和月末结存数，并且和银行对账单核对相符，并编制出银行存款余额调节表及资金报告表，另外，还应与会计明细账及总账核对相符。
三、 成本费用及收入管理制度
1、成本核算制度
成本管理制度在企业整个财务管理制度中属于核心地位，本公司采用制造成本法生产单一品种的产品，所以本企业直接为生产产品所发生的直接材料费用，直接工资费用，其它直接支出，制造费用，直接计入产品生产成本，而与生产经营没有直接关系或关系不密切的管理费用，销售费用财务费用直接入当期损益。
<1>直接材料：在生产过程中用来转换成产品主要部分的材料成本，包括原材料、辅助材料、包装物等。
<2>直接工资：在生产过程中对材料进行直接加工使其变成产品所耗用的人员工资、奖金、津贴和补贴。
<3>其他直接支出：包括直接从事产品生产人员的职工福利费等，产品生产人员的职工福利费按其工资总额的14%计提。
<4>制造费用：在产品生产中发生的那些不能归入直接材料，直接工资以及其他直接支出的各种费用，具体包括企业为组织和管理生产所发生的生产单位管理人员工资，职工福利费，生产单位房屋建筑物、机器设备等的折旧、修理费燃料、动力、机物料消耗，低值易耗品、办公费、差旅费、试验检验费，试验材料。
2、费用管理制度：
按新会计制度规定，企业生产经营过程中发生和管理费用，财务费用和销售费用，作为期间费用，不计入产品的生产成本，直接体现为当期损益。
<1>管理费用：是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生和各项费用，包括：办公费、税金，开办费摊销，交际应酬费、工资、汽车维修费，汽油费、福利费。
<2>销售费用：是指企业在销售产品，提供劳务等过程中发生和各项费用，以及专设销售机构的各项经费，包括应由企业负担的运输费，广告费，销售服务费，推广会费，工资，职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，物料消耗等其他费用。
<3>财务费用：是指企业在筹资等财务活动中所发生和各项费用，以及利息收入。
3、收入管理制度：
本公司的营业收入采用权责发生制，即与收入有关的交易为已经发生或者商品的所有权已旨转移，收入和赚取过程实际上已经完成或者已经获得在将来收取款的法定权力时，即为销售成立，立作销售收入，并据以计算应交销项进账。
四、 财产管理制度：
1、存货管理制度：由于存货是流动资产中比例最大的项目，存货的多少直接体现企业资金占用情况，其管理的好坏与企业的经济效益直接相关，因此，加强存货的管理是企业流动资产管理的一项重要内容。
<1>本公司有存货主要包括：原材料，包装物及低值易耗品，在产品，产成品。
<2>存货按实际成本登记入账，存货的领用或发出的计价，采用实际成本核算，以加权平均法确定其实际成本。
<3>低值易耗品：一次性购入价值低的采用一次摊销法，价值高但又不属于固定资产的采用分期摊销。
<4>存货清查：存货定期盘点，每季度盘点一次，盘存数与账面记录不符，应编制财产溢耗报告单查明原因，及时进行会计处理。
2、固定资产管理制度：
<1>健立健全固定资产的收发保管和使用的责任制度，所映和监督固定资产的增减变动，结存，保管和使用情况，保护财产的安全完整与合理使用。
<2>对固定资产进行合理的分类和计价，正确计算固定资产折旧和与之有关的成本费用。
<3>加强固定资产的日常核算，定期清查固定资产，所映和监督固不定期资产的清理和所废情况，保证账实相符。
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