如果广告费超出扣除比例，超出部分如何做账务处理

Question

如果在年底发现广告费超出扣除比例的话，超出的部分如何作账务处理

Answer 1

根据企业会计准则和企业会计制度规定，发生的广告费全额计入“销售费用-广告费”
而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

由于财务会计制度与税法规定不一致，因此，广告费超出扣除比例部分在账务上不需要再进行处理，只是在企业所得税年度纳税申报时，通过副表三对广告费做纳税调整。

Answer 2

会计分录是一样的做 但是在所得税汇算清缴的时候得扒出来

Answer 3

超出的部分，可以在以后年度税前扣除