出纳现金日记账怎么记

Question

如题所述

Answer 1

出纳现金日记账怎么记如下：

1、出纳需要将每笔现金收、支业务及时登记在现金日记账中。

2、需要使用蓝黑钢笔或签字笔逐笔、序时、连续的进行登记，不得跳行跳页。

3、现金日记账上的日期、摘要、借方金额、贷方金额以及余额等都为必填项。

4、如果出现错误情况需要用红字或划线进行更正。

5、现金日记账为一日一页，在新的一页记账时要把上一页的账目结转过来。

出纳日记账是一种特殊的明细账。为了加强现金和银行存款的管理和核算，各单位通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。

具体内容包括：

1、根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证汇总登记总分类账；

2、对于从银行提取现金的业务，现金的收入数应根据银行存款付款凭证登记；

3、每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。