补税怎么做账？

Question

因有人举报，公司被国税稽查局补两个月增值税（补2008年6、7月的税）、相应企业所得税、税款滞纳金。请问这三笔我该怎么做账？还有要不要去地税交相应的税金（地税没查）

Answer 1

税务补税实际是一种税收处罚，应该计入营业外支出，以前年度的计入未分配利润。

税务稽查作出的补税，应设立应缴税费-增值税检查调整科目。（税务机关应该出具稽查报告。并给予你单位行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书）
你未说明你单位的业务由于什么原因导致不允许抵扣增值税
借：相关费用 、资产账户
贷：应缴税费-增值税检查调整
借：应缴税费-增值税检查调整
贷：应缴税费-未交增值税
借：应缴税费-未交增值税
贷：银行存款
罚款滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
税务稽查工作属于事后监督，一般不检查当年的账务，根据征管法的规定，需要检查当年账务（调取账册的）需要设区的市、自治州税务机关的局长批准。
如果属于自查补税的（没有行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书）
借：相关费用、资产账户
贷：应交税费-应缴增值税（进项税额转出）
借：应缴税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费-未交增值税
借：应缴税费-未交增值税
贷：银行存款
自查补税不需要缴纳罚款，需要缴纳滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款

Answer 2

如果是免税的补税按当时免税申报的金额*6%/1+6%=应补增值税
借：产品销售成本
贷：应交增值税-进项转出

Answer 3

就是你2008年6、7月的增值税原来交纳的分录,补足差额就是了,地税的最好也去补交一下

Answer 4

补缴的税金直接在营业外支出里反映

Answer 5

借:应付税费-应交增值税-已交增值税
应交企业所得税
营业外支出-税款滞纳金
贷:银行存款

你所有的税款都在国税交了,就不用去地税了.