固定资产未取得发票暂估入账，对应折旧该咋处理？

Question

如题所述

Answer 1

固定资产未取得发票时，暂估入账并进行折旧处理，后续发票获取后会有不同情况下的税务和会计调整。以下是具体操作指南：

【场景案例】

A企业遇到固定资产未发票问题，需根据不同情况处理。在固定资产达到可使用状态但未拿到发票时，可暂按合同金额入账并计提折旧，但需在12个月内调整。若12个月内取得发票，所得税汇算清缴时，应按发票金额调整原暂估值和折旧额。若12个月后取得，宁波12366建议调整计税基础和折旧额。

【风险点睛】

处理这类问题的关键在于发票取得时间。如果12个月内未取得发票，账面继续按暂估值折旧，但税前扣除受限。若在12个月内取得，根据税法调整原计税基础和折旧，而12个月后取得发票存在税务处理差异，各地税务机关规定不一，建议提前与当地税务机关确认。

案例中涉及的调整操作包括：1）暂估价调整为实际金额；2）使用《企业会计准则》调整固定资产成本；3）调整后按新计税基础计算折旧。请注意，发票取得后可能需要调整已计提的折旧，具体操作需遵照当地税务规定执行。