税务机关对增值税一般纳税人检查后的账务调整是和常规调整一样吗?

Question

如题所述

Answer 1

答：在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后，涉及到增值税涉税账务调整的，采用的并不是常规账务调整法，需另设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代；全部调账事项入账后，结出“应交税费——增值税检查调整”的余额，并将该余额转至“应交税费——未交增值税”中。处理之后，该账户无余额。

　　例题：2020年11月15日，经主管税局检查发现果果公司该年度9月份购进的甲材料用于集体福利，企业以账面金额15000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目核算。另有8000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金已于上月抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于11月30日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。

【分析】

　　借：应付职工薪酬  1950

　　贷：应交税费——增值税检查调整  1950

　　借：原材料  1040

　　贷：应交税费——增值税检查调整  1040

　　借：应交税费——增值税检查调整  2990

　　贷：应交税费——未交增值税  2990

在2021年3月25日(年结之后)发现2020年底购入的固定资产少记录了，请问该如何处理？

　　答：年结以后到财报批准报出日发现的，对于不影响报告期利润的项目，可以直接进行调整。上一年度少记金额并不影响报告年度的税收，但与本年度核算、税收有关，可根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收金额，直接调整2021年度有关账项。

Answer 2

不一样。税务机关对增值税一般纳税人的增值税缴纳情况进行检查后，增值税涉税账户的调整不是常规的会计调整方法，需要设置“应交税金-增值税检查与调整”专用账户。账户调整过程中，与增值税相关的账户替换为“应交税金-增值税检查调整”；账户调整项目全部入账后，结算“应交税金-增值税核定调整”余额，余额转入“应交税金-未付增值税”。处理后账户无余额。

Answer 3

在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后，涉及到增值税涉税账务调整的，采用的并不是常规账务调整法，需另设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代;全部调账事项入账后，结出“应交税费——增值税检查调整”的余额，并将该余额转至“应交税费——未交增值税”中。处理之后，该账户无余额。

Answer 4

两者是不一样的。前者的基础上工资之外的增值收入，后者的基础是工资。

Answer 5

不一样，每项工作都是不一样的，性质也不一样，必须严格按照工作规章制度严格执行。