2007年5月，家公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元，2007年6月30日

Question

该股票每股市价7、5元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0、20元，8月20日甲公司收到分派的现金股利，至12月31日，家公司人持有该交易性经融资产，期末每股市价为8、5元，2008年1月3日以515万元出售该交易性金融那个资产，假定家公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告，要求（1）编制上述经济业务的会计分录（2）计算该交易性金融资产的累计损益

Answer 1

2007年5月，家公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元，2007年6月30日
1、20x7年5月，a公司以480万元作为交易性金融资产购买了B公司60万股股票，另交纳手续费10万元，
借：交易金融资产 - 成本 480，借：投资收益10，信用：银行存款490；
2、6月30日，该股票的市场价格为7.5元，借：公允价值变动损益30，信用：交易性金融资产 - 公允价值变动30；
3、8月10日，B公司宣布派发每股现金红利0.20元，借：应收股息 12，贷款：投资收益12；
4、8月20日，a公司收到了分配的现金红利。借：银行存款12，贷：应收股息 12；
截至12月31日中旬，A公司仍持有该股票，期末市场价格为每股8.5元。借：交易性金融资产——公允价值变动60，信用：公允价值变动损益60；
5、20x8年1月3日，a公司以515万元的价格出售该股票。借：银行存款515，信用：交易金融资产 - 成本 480，信用：交易性金融资产 - 公允价值变动 30，贷款：投资收益5。
6、计算交易性金融资产的累计损益=-10-30加12加60加5。
拓展资料：
1、股票（stock）是股份公司所有权的一部分，也是发行的所有权凭证，是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。股票是资本市场的长期信用工具，可以转让，买卖，股东凭借它可以分享公司的利润，但也要承担公司运作错误所带来的风险。每股股票都代表股东对企业拥有一个基本单位的所有权。每家上市公司都会发行股票。
2、同一类别的每一份股票所代表的公司所有权是相等的。每个股东所拥有的公司所有权份额的大小，取决于其持有的股票数量占公司总股本的比重。股票是股份公司资本的构成部分，可以转让、买卖，是资本市场的主要长期信用工具，但不能要求公司返还其出资。

Answer 2

你好，解答如下，请多指正：
一、分录如下：

(1)购入股票时：
借： 交易性金融资产—成本 480
投资收益 10
贷： 银行存款 490

(2)宣告股利时：
借：应收股利 12
贷：投资收益 12

(3)6月30日资产负债表日：
借：公允价值变动损益 30[60*(8-7.5)]
贷：交易性金融资产—公允价值变动 30

(4)收到股利时：
借：银行存款 12
贷：应收股利 12

(5)12月31日资产负债表日：
借：交易性金融资产—公允价值变动 60[60*(8.5-7.5)]
贷：公允价值变动 60

(6)资产出售日：
借：银行存款 515
公允价值损益 60
贷：交易性金融资产—成本 480
公允价值变动 60
投资收益 35

二、累计损益=-10+12+35=37万
也 =-10+12-30+30+60-60+35=37追问

谢谢您~~还有一问麻烦您了~
编制会计分录计算累计损益

追答

呵呵，所有的损益都在会计分录里反映过了，累计损益就是根据上面的分录算出来的。

本回答被提问者采纳

Answer 3

你好，解答如下，请多指正：
一、分录如下：

(1)购入股票时：
借： 交易性金融资产—成本 480
投资收益 10
贷： 银行存款 490

(2)宣告股利时：
借：应收股利 12
贷：投资收益 12

(3)6月30日资产负债表日：
借：公允价值变动损益 30[60*(8-7.5)]
贷：交易性金融资产—公允价值变动 30

(4)收到股利时：
借：银行存款 12
贷：应收股利 12

(5)12月31日资产负债表日：
借：交易性金融资产—公允价值变动 60[60*(8.5-7.5)]
贷：公允价值变动 60

(6)资产出售日：
借：银行存款 515
公允价值损益 60
贷：交易性金融资产—成本 480
公允价值变动 60
投资收益 35