个人股权转让的个人所得税计算中的原值怎么计算?

Question

因为投入的资金是大于注册资本的,实际情况是这样的,我司是合伙的有限公司,注册资本50,实际投资是500万,其中报表中资本公积是450,现本人要转让个人名下股权,现想知个人所得税费中的原值怎么算.有人说,原值就是注册资本中的额;有人说是注册资本+资本公积的部分,真不知怎样? 因个人所得税是=(转让价-原值-交易费用)/20%

Answer 1

1、转让方企业所得税的税基如何计算？
根据国税函[2010]79号规定：三、关于股权转让所得确认和计算问题
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
2、收购方的所得税税基又如何计算？
参照财税[2009]59处理
A、适用特殊性税务处理规定：（二）股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：
1.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变
B、适用一般性税务处理规定：（三）企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
2.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
3.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
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Answer 2

其实资本公积450w非其他收益，也非利润收益。理论上450w可在其他应付科目上理解，把其他应付置换一下你就理解了。当然，计算结果一样，因为450未计资产，也未计转让额。

Answer 3

你当年的出资。如果是设立人，那么就是你所占的注册资本；如果你是后来受让股权所得的股权，那么就是你当年受让价格。
补充：
其实原值就是你当初投入了多少，根据你的意思是500w（50w实收资本+450w资本公积-资本溢价）。本回答被网友采纳

Answer 4

按注册资本与资本公积的合计，乘以转让比例即可。

Answer 5

原值就是你公司的原注册资本金