高新技术企业的虽然对于其他企业来说福利更高,待遇更好。但是也正是还因为这样的福利待遇所收到的监察也是非常严格的。那么下面我们来为您介绍一下高新技术企业稽查重点。欢迎阅读!
一、补税+滞纳金
根据《高新技术企业认定管理办法》,企业的高新资格被撤销,以前年度享受的优惠将会被要求补税,并且按日加收万分之五的滞纳金。
二、影响下一次申请认定高新
修改后的《高新技术企业认定管理办法》虽然删除了“被取消高新技术企业资格的企业,认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请”的规定,但未来再度申请,将会面临严格的审查和和监管。
三、影响公司声誉,尤其是上市公司
高新资格对于公司的声誉、品牌、核心竞争力和业绩而言具有特别的意义。如上市公司若被取消高新技术资格发布重大补税公告,将导致股价下跌。
企业自查一、自查企业收入
当年高新技术产品(服务)占收入总额的比例是否低于60%。低于60%将面临取消认定的风险。
稽查要点:高新收入是否按照规定进行分类归集
高新收入占同期总收入的比例是否达到60%(核查合同、发票、明细账簿等)
计算比例时,收入总额的范围是否涵盖了《企业所得税法》第六条规定的收入类型
当期有大额投资收益、股权转让收入时,比例的计算是否正确
二、自查年度职工和科技人员情况
根据规定,享受优惠当年科技人员占职工总数不得低于10%。科技人员当年在企业工作时间须在183天以上。
稽查要点车科技人员的真实性——核查企业花名册、劳动合同、个税和社保证明、学历证明、岗位说明等
在职天数——科技人员在职天数不够的,统计人数比例时是否已剔除
人口统计口径——科技人员的费用与其他员工费用是否已合理区分
三、自查研发费用的归集是否正确
自查企业享受优惠当年和前两个会计年度研发费用总额占同期销售收入比例是否达到规定的比例要求。是否有研发管理资料及研发费用辅助账。
稽查要点是否按规定要求设置研发费用辅助核算账目,并按规定分项归集
研发费用占销售收入之比是否符合要求
四、自查留存备查资料
注意了,指标符合要求,并不意味企业就可以“高枕无忧”地享受高新优惠了。
企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料,或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资料证书等不符,无法证实符合优惠事项规定条件的,或存在弄虚作假情况的,税务机关将依然追缴已享受的税费优惠。
五、自查是否及时进行年报
根据规定,企业在获得高新技术企业资格后,在其资格有效期内应每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”,报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。
如果同一高新技术企业资格有效期内,企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的,由认定机构取消其高新技术企业资格,在高新技术企业认定管理工作网上公告。
另根据规定,取消高新技术企业资格的,当年不得再次申请高新技术企业认定。
高新技术企业稽查重点我们就说这么多,希望上述内容对您有所帮助。多谢阅览!