资产负债表和现金流量表之间的关系如下:
资产负债表的资产、负债和所有者权益的变化是现金流量表的主要来源之一。资产负债表中的应收账款、应付账款和其他应付款等科目的变化对现金流量表的经营活动现金流量项产生直接影响。例如,资产负债表中的应收账款减少将使得现金流量表的经营活动流入现金减少。
现金流量表也会对资产负债表产生影响。现金流量表中的现金净流入净流出,对资产负债表中现金和现金等价物科目的期初余额和期末余额产生影响。
比如,现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”是指从销售商品中实际收到的现金金额,这项现金流量会增加现金和现金等价物的期末余额。
最后,现金流量表也可以通过间接法对资产负债表产生影响。间接法是一种将净利润作为起点,通过对各种调整项目的加减,计算得出经营活动和投资活动及融资活动的现金净流量。
这些调整项目包括折旧和摊销等非现金项目,它们可以产生间接的影响。例如,折旧和摊销的增加会使得间接法所得的经营活动净现金流量增加,从而增加了资产负债表中的现金和现金等价物。
知识拓展:
资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表。
资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益等交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块,在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。