我是山东一家施工企业，去年开了外管证以后在浙江开具一张发票。其中缴纳了15000元的个人所得税（300000*0.005），问国税局说不能抵顶企业所得税。那这个要怎么做凭证，我在做凭证的时候计提工程税金的时候计提了应交税金-应缴个人所得税。缴纳的时候借：应交税金-应缴个人所得税，贷：银行存款。这样合适吗？因为个人所得税是工资薪金所得缴纳，而这个是工程收入缴纳的个人所得税。也不知道施工地地税怎么回事。。。
那我那么做分录对吗？
1先计提：借：工程税金及附加、管理费用-印花税
贷：应交税金-应交营业税、应交税金-应交城建税、应交税金-应缴个人所得税、其他应交款-教育费附加、其他应交款-地方教育费附加。
2实际缴纳的时候：借：应交税金-应交营业税、应交税金-应交城建税、应交税金-应缴个人所得税、其他应交款-教育费附加、其他应交款-地方教育费附加
贷：银行存款
缴纳个人所得税要计提不？
不用，
借：工程施工-工程成本-其他（已缴纳的个人所得税）
贷：银行存款