公司收到一笔8万代发工资款,实发7万8,留两千利润加增值税专用发票税,怎么做账？

Question

人力资源公司收到一笔代发工资8万元，全额开具了增值税专用票，实发工资87万6，剩余算利润和税费，该如何做账？

Answer 1

账务处理强按以下来处理：
1、如果你公司选择的是简易计税，因此征收率5%。
按照差额计税来计算应纳增值税=（8-7.8）/(1+5%)x5%=95.23（元）
会计账务处理如下：
第一步：收到8万元代发工资时
借：银行存款 80000
贷：主营业务收入 80000/（1+5%）=76190.48
贷：应交税费----简易计税76190.48*5%=3809.52
第二步：代客工资7.8万元时
借：主营业务成本 78000/（1+5%）=74285.71万元
贷：应交税费---简易计税 74285.71*5%=3714.29
贷：银行存款 78000
正好增值税=3809.52-3714.29=95.23元
2、如果你公司选择的是小规模纳税，因此征收率3%。
按照差额计税来计算应纳增值税=（8-7.8）/(1+3%)3%=58.25（元）
会计账务处理如下
第一步：收到8万元代发工资时
借：银行存款 80000
贷：主营业务收入 80000/（1+3%）=77669.90
贷：应交税费----应交增值税 77669.9*3%=2330.10
第二步：代客工资7.8万元时
借：主营业务成本 78000/（1+3%）=75728.16
贷：应交税费---应交增值税 75728.16*3%=2271.85
贷：银行存款 78000
正好增值税=2330.1-2271.85=58.25元

Answer 2

全额开具增值税专用发票有点坑啊兄弟，
按你提供的资料，解答如下
1、收到8万代发工资 且开具了增值税专票
借：银行存款 80000
贷：主营业务收入 75471.7
应交税费-应交增值税（销项税额） 4528.3
2、实发工资 7万8
借：应付职工薪酬 78000
贷：银行存款 78000
代发工资的时候如果有社保、公积金、个税等扣除项，请在2分录的贷方抵扣
另外、人力服务行业可以差额征收的、这样全额开增值税专票全记收入的第一次见
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