1、月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
5、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
5、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
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第1个回答 2018-03-09
你说的主营业务收入里也分各个商品应该是主营业务收入设的二级科目，跟月末结转没有关系，把所有的凭证录完后，就要结转损益类科目啦，具体做法是：借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 这是结转的收入 后边是结转费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用等 你就看看你所有发生过的科目都结转过来就可以了，没有发生的不用管，最后
本年利润的贷方—本年利润的借方=利润总额
所得税费用=利润总额*25%
借：所得税费用
贷：应缴税费——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
净利润=利润总额—所得税费用
这样就做完了，利润表也就可以出来了
本年利润的贷方—本年利润的借方=利润总额
所得税费用=利润总额*25%
借：所得税费用
贷：应缴税费——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
净利润=利润总额—所得税费用
这样就做完了，利润表也就可以出来了
第2个回答 2018-03-09
不知道 飘过~~~~~~~~~~~~~~~
第3个回答 2018-03-10
会计月底主要有以下几步工作：
第一步：上月首次重新审查所有的证据，仔细检查，以减少年底的结算是根据日常会计凭证日清的基础上，核算所需的数据和准确性每日项文件。
第二步：检查下列项目的帐目。
（1）现金：在清盘结算日结束，存货准备的现金水平可以证明所有参赛作品有正确的现金应该检查所有的现金现金会计及相关文件，确定处理的原因。
（二）银行存款：银行帐户上的所有单位的银行帐户详细核对准备。
（3）存货：包括原材料，产品和成品应在本月底进行的，结果崩溃的库存将确定在处理任何分歧的原因。
第三步：检查和应纳税额的税务报表和有关帐目的实体之间的关系破裂。
（1）该银行和解税进项税额，四小票软件清单（包括运费，海关完税凭证，浪费材料，农产品认证名单原则购买使用），以及企业应交税金 - 增值税（进项税额）和检查故障，可以参与银行对帐准备增值税的税收收入在同一个帐户调整应转出的收益做税法和其他固定资产的金额不能抵销这两个项目，采购订单返回折扣的时间差异。
（2）对销项税金税务发票清单项目的销售，库存和无票企业所得税应纳税额的一般发票 - 应交增值税（税），查询单位（可以检查营业税和企业所得税击穿与发票清单，原理是一样的）。
（3）进项税额转出后返回的科目和其他应缴税款是作为原则，在同一时间内，所有的税务一个月的准备，同样故障。
第四步：查看所有细节科目余额的调整方向异常余额。
（1）应收应付帐款（二）所有故障调和与总分类账。
（3）检查应收，应付帐款，预收账款，预付款项或不上门来清理情况。
（4）看应收账款，预付款项及其他应收款项及所有的细节信贷余额是否破裂，如有调整，应进一步原因错误的帐户，一个单位开应收账款是两个事先应收款转让给贷款人，预付款项信贷应转入应付帐款，其他应收款转让给其他应付帐款，预收货款，其他付款借方余额，应进行检查。
第五步：在结帐的编译传输结束：
（一）根据侵权责任的原则，为所有的工资，福利基金累计提供，以及营业税。
（2）审计与摊销，无形资产，折旧，待摊费用摊销，应计开支的规定。
（3）材料（已入库材料在商业发票后，当局应设立接收细节莱杰），结转的制造成本，结转的成品，产品结转成本超过成本销售（结合存货盘点结果在同一时间）。
（四）利润年度结转，利润和所有类科目（具体收费项目可以与企业实际相结合盈亏平衡）。
第一步：上月首次重新审查所有的证据，仔细检查，以减少年底的结算是根据日常会计凭证日清的基础上，核算所需的数据和准确性每日项文件。
第二步：检查下列项目的帐目。
（1）现金：在清盘结算日结束，存货准备的现金水平可以证明所有参赛作品有正确的现金应该检查所有的现金现金会计及相关文件，确定处理的原因。
（二）银行存款：银行帐户上的所有单位的银行帐户详细核对准备。
（3）存货：包括原材料，产品和成品应在本月底进行的，结果崩溃的库存将确定在处理任何分歧的原因。
第三步：检查和应纳税额的税务报表和有关帐目的实体之间的关系破裂。
（1）该银行和解税进项税额，四小票软件清单（包括运费，海关完税凭证，浪费材料，农产品认证名单原则购买使用），以及企业应交税金 - 增值税（进项税额）和检查故障，可以参与银行对帐准备增值税的税收收入在同一个帐户调整应转出的收益做税法和其他固定资产的金额不能抵销这两个项目，采购订单返回折扣的时间差异。
（2）对销项税金税务发票清单项目的销售，库存和无票企业所得税应纳税额的一般发票 - 应交增值税（税），查询单位（可以检查营业税和企业所得税击穿与发票清单，原理是一样的）。
（3）进项税额转出后返回的科目和其他应缴税款是作为原则，在同一时间内，所有的税务一个月的准备，同样故障。
第四步：查看所有细节科目余额的调整方向异常余额。
（1）应收应付帐款（二）所有故障调和与总分类账。
（3）检查应收，应付帐款，预收账款，预付款项或不上门来清理情况。
（4）看应收账款，预付款项及其他应收款项及所有的细节信贷余额是否破裂，如有调整，应进一步原因错误的帐户，一个单位开应收账款是两个事先应收款转让给贷款人，预付款项信贷应转入应付帐款，其他应收款转让给其他应付帐款，预收货款，其他付款借方余额，应进行检查。
第五步：在结帐的编译传输结束：
（一）根据侵权责任的原则，为所有的工资，福利基金累计提供，以及营业税。
（2）审计与摊销，无形资产，折旧，待摊费用摊销，应计开支的规定。
（3）材料（已入库材料在商业发票后，当局应设立接收细节莱杰），结转的制造成本，结转的成品，产品结转成本超过成本销售（结合存货盘点结果在同一时间）。
（四）利润年度结转，利润和所有类科目（具体收费项目可以与企业实际相结合盈亏平衡）。
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