使用自产产品自建固定资产的增值税如何计算

Question

比如自产产品A（成本100）用于自建固定资产，自产产品A使用了外购的原材料（80），对应的进项增值税（13.5），自产产品计税价格200

应该缴纳多少增值税？

固定资产入账应该入多少？

Answer 1

先说一下：
1、外购原材料80，那进项税额一般应该是80×17%＝13.6，而不是13.5.
2、既然说“计税价格”200，那指的就是不含税价。

这项业务在税法上应视同销售，销项税额：
200×17%＝34
计入固定资产的产品按成本结转，同时销项税额也计入固定资产成本。应计入固定资产的价值：
80+34＝114

此项业务应纳增值税：
34-13.6＝20.4

Answer 2

　　自产产品用于非应税项目，视同销售，缴纳增值税。
　　销项税：这边由于没有同类的销售价格，所以要用组价，120*17%=20.4万
　　进项税：13.5万
　　增值税=20.4-13.5=6.9万
　　

　　中华人民共和国增值税暂行条例，中华人民共和国国务院令第538号第十条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
　　中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国财政部，国家税务总局令第50号第二十三条 条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
　　前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

Answer 3

自产产品用于非应税项目，视同销售，缴纳增值税。
销项税：这边由于没有同类的销售价格，所以要用组价，120*17%=20.4万
进项税：13.5万
增值税=20.4-13.5=6.9万

固定资产的入账价值的计算你提供的条件不足，肯定还有其他的费用都是要计入固定资产的价值的，但是提醒您，A产品的增值税不能入账。

Answer 4

应交纳的增值税是：18.28
自产产品用于非应税项目，视同销售，应同样缴纳增值税。
销项税：200(含税价)/1.07*17%=31.78
进项税：13.5
增值税=31.78-13.5=18.28

A产品是固定资产,所以其没有要交的增值税!!!

Answer 5

使用自产产品自建固定资产的增值税，属用于非应税项目，视同销售，缴纳增值税。
《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：
①将货物交付他人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。