职工福利费扣除比例为企业当年工资薪金实发总额的14%
职工教育经费为2.5%
公会经费为2%
则你们公司财务处理是:福利费 2600x14%=364万
教育经费 2600x2.5%=65万
公会经费 2600x2%=52万
364+65+52=481万
但是税务机关认定准予扣除的基数为1920万,你的财务处理扣多了,则在
企业所得税汇算清缴时做纳税调增:
福利费 1920x14%=268.8万
教育经费 1920x2.5%=48万
公会经费 1920x2%=38.4万
268.8+48+38.4=355.2
当年度准予
税前扣除的三项经费总额为355.2万元,纳税调增125.8万元。
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