销售环节缴纳增值税该怎么计算

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人，应纳增值税额=含税销售收入；一般纳税人增值税销项税额=含税销售收入/（一+适用税率）*适用税率，应纳增值税=当期销项税额-进项税额+进项税转出-上期留抵税额，如果大于零，则为当地应纳税额，如果小于零，则为期末留抵税额，如果等于零，则应纳税额为零。
法律分析
增值税一般纳税人与小规模纳税人的一个主要区别就在于计税方法的不同，一般纳税人享有税款抵扣权，而小规模纳税人没有税款抵扣权。所以本条规定小规模纳税人实行简易办法计算增值税，计税方法为销售额乘以征收率，并不得抵扣进项税额。理解小规模纳税人的计税方法，首先是销售额的确定。根据新条例第六条的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额，这同样适用于小规模纳税人。由于小规模纳税人不得使用增值税专用发票，其向购买者收取的销售额是含税的，于是，在计算其应纳税额时就需要先推导出一个不含税的销售额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。其次是征收率。征收率是按照与一般纳税人增值税税负大体相当原则设计的征税比率。使用征收率这种特殊办法征收增值税，既有利于增值税制度的推行，又有利于简化征收，加强征管。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十一条 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率，小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

Answer 2

1、计算该企业在进口环节应缴纳的增值税
a、进口电视机配件和机器设备应缴纳的关税=相应完税价格×关税税率=（150+40）*关税税率
b、进口环节应缴纳的增值税=(完税价格+关税)×17%=(150+40+关税)×17%
注：知道关税税率即可算得。
2、计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税
国内生产销售环节应缴纳的增值税=2000台电视机不含税销售额×17%
+【80台零售含税销售额/（1+17%）】×17%=1000×17%+56.16/1.17×17%17%=170+8.16=178.16万本回答被提问者采纳

Answer 3

增值税一般计税方法应纳税额的计算：一般销售方式下的销售额