福利费如何做分录?

今年没提福利费,这个月发给职工的高温补助费,算福利费的话,应该如何做分录?
去年计提的20多万福利费,一分都没花,今年不能花吗?

推荐答案推荐于2017-09-27

实际发生时福利费应通过应付职工薪酬科目。月末应分配到管理费用中。
（一）福利费是企业按照工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼儿园，托儿所人员的工资的费用。
（二）企业计提福利费的会计分录为：
(1)发生福利费支出时
借:应付职工薪酬--职工福利费
贷:现金等
(2)月末，分配时
借:管理费用--福利费
贷:应付职工薪酬-职工福利费
(3)结转损益时
借:本年利润
贷:管理费用-福利费
在税法中职工福利费可按规定扣除不超过工资总额的14%。

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其他回答

第1个回答推荐于2017-09-30

去年的福利费未用完的，应该先从福利费中支出，没有福利费了再据实在管理费用里列支。

国税函[2008]264号文件规定，2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。本回答被提问者采纳

第2个回答 2013-06-18

1、如果你单位还没有执行新会计准则，发生的福利费支出可以按你做的分录：
借：管理费用--福利费
贷：现金
2、如果你单位执行了新会计准则，福利费会计分录：
（1）发生福利费支出时
借：应付职工薪酬--职工福利
贷：库存现金
（2）月末分配时
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利

第3个回答 2019-07-09

借：生产成本
20000
借：制造费用
6800
借：管理费用-福利费
3400
贷：应付福利费
30000
这是老制度下的分录。

第4个回答 2019-04-15

发放时
借
应付职工薪酬
福利费
贷
现金或银行存款

月末计提
借管理费用
福利费
贷
应付职工薪酬
福利费

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