实际银行存款余额与账上银行存款余额不相符怎么办?
《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理规定:
1002
银行存款
二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置"银行存款日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记.每日终了,应结出余额."银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次.月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应按月编制"银行存款余额调节表"调节相符.
《企业会计准则--会计政策、会计估计变更和差错更正》(财会[2006]3号)第十一条规定,前期差错,是指由于没有运用或错误运用下列两种信息,而对前期财务报表造成省略漏或错报.
(一)编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息.
(二)前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息.
前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等.
第十二条规定,企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外.
追溯重述法,是指在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报表相关项目进行更正的方法.
第十三条规定,确定前期差错影响数不切实可行的,可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额,财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整,也可以采用未来适用法.
第十四条规定,企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中,调整前期比较数据.
根据上述规定,银行存款余额与银行对账单不符,应查明原因,作为前期差错调整账务.
企业银行存款日记账余额与银行对账单不符怎么办?
银行对账单的余额与银行日记账余额可以不符,因为有未达帐项.
做一个银行存款余额调节表,即将银行对账单余额与企业银行存款日记帐帐面余额,各自加上对方已收、本单位未收帐项数额,减去对方已付、本单位未付帐项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法.
调节后双方应相等,如果双方相等,就没有问题.若不相等,就要先查企业了.银行一般不会有问题的.
银行余额与账面不符怎么建账
账面金额和银行存款金额往往会有差异, 通常是由于公司或者银行存在未达账项造成的,需要编制余额调节表.由于刚与会计公司交接,应尽快查实,以便与会计公司划分清楚责任.
另外,以往的调节项差异,可以咨询给记账的会计公司.
首先要拿到各开户银行余额对账单,银行对账单和企业银行日记账逐笔核对,找出未达账项,编制银行余额调节表,调后的余额双方应该一致,但是这并不是说明银行日记账没问题,还要逐笔把未达账项落实,看是否有无票支出等.
其次,银行日记账和银行对账单余额不一致是正常现象,主要看是不是有未达账项,如果前任未做调整,下点功夫先把未达账项调整出来.账面银行存款余额与实际银行存款出现差额,可能是企业多计或者漏记银行帐,即企业出现错误,也可能是银行漏记或者多计,即银行出现时间性差异,这时候就不是企业的错误了.
最后编制一张调整凭证,摘要写:调整**年3月第XX号凭证上写金额.会计分录:
借:库存现金 贷:银行存款
银行存款账户核算的内容包括哪些
(1)银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金.企业的银行存款,要设置"银行存款"科目核算,本科目核算企业存入银行的各种存款.企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算.
(2)有多币种存款的企业,应当按照币种分别设置"银行存款日记账"进行明细核算.
(3)企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等,分别设置"银行存款日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记.每日终了,应结出余额."银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次.月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应按月编制"银行存款余额调节表"调节相符.
(4)银行存款的主要账务处理.
①企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记"库存现金"等有关科目;提取现金和支出款项,借记"库存现金"等有关科目,贷记本科目.
②企业应当加强对银行存款的管理,定期对银行存款进行检查,对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的,应当查明原因进行处理,有确凿证据表明无法收回的,应当根据企业管理权限报经批准后,借记"营业外支出"科目,贷记本科目.
(5)本科目期末借方余额,表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金.?根据文章中的介绍,我们了解到企业账面上的银行存款的资金和银行实际存款账户上的金额存在差异是很常见的事情,但是企业在建账的时候,可以根据企业的实际情况进行账务的调整.希望我们的解释对你有帮助.