退回企业所得税怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

退回企业所得税怎么做账
答:在2019年预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用10000
贷:应交税费--应交所得税10000
结转:
借:本年利润10000
贷:所得税费用10000
借:利润分配--未分配利润10000
贷:本年利润10000
注:因预知当年利润须弥补以前年度亏损,所以未提取盈余公积.
在2020年税务局退回税款后,应做如下账务处理:
如果不涉度递延所得税,退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
企业所得税什么情况下返还?
企业所得税返还的大前提是:已全额上缴企业所得税,并取得税务部门出具的"所得税汇算清缴通知书".企业所得税返还采取先征后返的方式,到目前为止企业所得税返还主要有以下几种情况:
1、国有独资公司或国有控股公司外贸企业所得税返还;
2、国有独资公司或国有控股公司债转股企业所得税返还;
3、高新技术企业所得税返还;
4、为吸引外商投资而制定的企业所得税返还;
5、为鼓励特殊行业发展而制定的企业所得税返还等.
税收返还有两方面的含义:
1、中央对地方的税收返还.中央的税收返还制度就其性质而言,是一种转移支付,是年年都有的经常性收入返还.
2、除央企和个别规定的企业缴纳的企业所得税全部属中央收入外,其余绝大部分企业所得税和全部的个人所得税实行中央与地方分享.
公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"所得税"科目.
收到退回企业所得税怎么做账?需要调整利润分配,具体的分录已经写在上文供各位财务参考了.除了企业所得税的退税,还会存在增值税以及其他税多交退税的情况,以及不同政策下的退税的返还,返还的情况可以看上文的5种摘录.